ふるさと納税 仕組み

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ふるさと納税は、生まれ故郷や応援したい自治体に寄附をすると、税金の控除が受けられる魅力的な制度です。

この記事では、ふるさと納税の仕組みについて詳しく解説していきます。ふるさと納税の裏側を理解することで、より効果的に制度を活用することができるでしょう。

ふるさと納税とは？

ふるさと納税は、2008年に導入された制度で、自分が応援したい自治体に寄附をすることで、税金の控除と返礼品を受け取ることができる制度です。

ふるさと納税の基本的な流れ

手順の概要

以下は、ふるさと納税の基本的な手順です。

手順	内容
STEP1: 控除上限額の確認	自分の給与収入や家族構成に基づいて控除上限額を計算します
STEP2: 寄附先の選定と寄附	応援したい自治体と返礼品を選び、寄附を行います
STEP3: 控除手続き	寄附金控除の申請には「ワンストップ特例制度」と「確定申告」の2つの方法があります

控除上限額の計算方法

控除上限額は、以下の要素によって決定されます。

項目	内容
給与収入	年収に基づいて計算されます。
家族構成	扶養家族の有無や人数によって異なります。
控除上限額の計算式	控除上限額は、各種控除の金額などによって異なります。具体的には、以下の通りです。

控除上限額 = (給与収入や家族構成に基づいた各種控除の金額)

例：控除上限額の計算

以下は、例として控除上限額の計算方法を示します。

年収	家族構成	控除上限額
500万円	配偶者1人	108,000円（例）

【寄付限度額かんたんシミュレーター】

寄附金控除の仕組み

寄附金額に応じて各自治体の返礼品をもらえることができます。寄附金額から2,000円を超えた部分については、所得税と住民税から控除されるため、実質的に自己負担が2,000円で返礼品を受け取ることができます。

控除される金額には上限があり、収入や家族構成によって異なります。例えば、年収500万円の独身の方の場合、控除を受けられる上限は6万円と決められています。控除上限額を超えた寄付は全て自己負担となるため、事前にシミュレーターを利用して確認することが重要です。

寄附金控除は、以下のように計算されます。

所得税からの控除

控除額 = (寄附金額 – 2,000円) × 所得税の税率

住民税からの控除

基本分 = (寄附金額 – 2,000円) × 10%
特例分 = (寄附金額 – 2,000円) × (100% – 10% – 所得税の税率)

例：控除額の計算

以下は、例として控除額の計算方法を示します。

寄附金額	自己負担額	控除額
50,000円	2,000円	所得税控除 = (48,000円) × 20% = 9,600円
		住民税基本分控除 = (48,000円) × 10% = 4,800円
		住民税特例分控除 = (48,000円) × (100% – 10% – 20%) = 3,360円